Uma das dúvidas mais comuns de quem gere uma pequena empresa é: “Faturei X euros. Quanto vou ter de entregar de IVA?”
A resposta depende, entre outras coisas, da taxa aplicável às operações e do IVA que a empresa tem direito a deduzir. Mas há uma ideia fundamental:
Quando o preço cobrado ao cliente inclui IVA, uma parte do valor recebido corresponde a imposto liquidado e não deve ser confundida com rendimento da empresa.
Exemplo: 20.000 € já com IVA a 23%
Vamos assumir, apenas para este exemplo, que os 20.000 € incluem IVA à taxa normal de 23%. No Continente, a taxa normal é 23%; existem também taxas de 6% e 13% para operações enquadradas nas respetivas listas do Código do IVA.
20.000,00 €
16.260,16 €
3.739,84 €
23%
20.000 € ÷ 1,23 = 16.260,16 €
20.000 € − 16.260,16 € = 3.739,84 € de IVA liquidado.
Então vou pagar 3.739,84 € de IVA?
Não necessariamente.
O valor acima representa o IVA incluído nas vendas deste exemplo. Para apurar o imposto a entregar, é necessário considerar também o IVA que reúna as condições para ser deduzido.
O Código do IVA prevê, em determinadas condições, a dedução do imposto suportado em aquisições de bens e serviços. O direito à dedução está sujeito às regras do CIVA, incluindo requisitos relativos às operações e aos documentos.
Exemplo com IVA dedutível
Imagina que, neste exemplo simplificado, a empresa tem 1.000 € de IVA dedutível.
IVA liquidado: 3.739,84 €
IVA dedutível: − 1.000,00 €
IVA estimado a entregar: 2.739,84 €
Esta é apenas uma ilustração. O valor real depende das operações concretas, das faturas e das regras de dedução aplicáveis. Não deves usar esta conta isoladamente para preparar uma declaração de IVA.
O verdadeiro problema: gastar dinheiro que não era todo teu
Se entram 20.000 € na conta bancária, é fácil pensar: “Tenho 20.000 €.” Mas parte desse dinheiro pode estar destinada ao IVA e existem ainda outras obrigações e custos da atividade.
Uma forma mais saudável de olhar para o dinheiro
Quanto entrou? → Quanto corresponde a faturação sem IVA?
Quanto devo reservar? → Quanto IVA e outras obrigações posso ter de pagar?
Quanto sobra? → Depois dos custos e obrigações previstas, quanto dinheiro tenho realmente disponível?
Como evitar surpresas no final do período
- Controla a faturação sem confundir IVA com rendimento.
- Acompanha o IVA liquidado.
- Regista e valida o IVA suportado que possa ser dedutível.
- Reserva dinheiro para as obrigações previsíveis.
- Olha para a tesouraria antes de tomar decisões de despesa.
O objetivo não é saber apenas quanto a empresa faturou. É perceber quanto dinheiro está realmente disponível depois das obrigações que já consegues antecipar.
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Calcular o meu Saldo Real →Nota: Os exemplos deste artigo são simplificados e destinam-se exclusivamente a fins informativos. O apuramento efetivo do IVA depende das operações realizadas, respetivo enquadramento, documentos e regras de dedução aplicáveis. Em caso de dúvida, confirma o tratamento fiscal com o teu contabilista certificado.